L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt français qui a remplacé l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF) en 2018. Il concerne les personnes physiques qui possèdent un patrimoine immobilier dont la valeur nette est supérieure à 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition. Le patrimoine net taxable est la somme des valeurs imposables de vos biens immobiliers, auquel on soustrait les dettes déductibles. Les biens imposables comprennent les immeubles bâtis et non bâtis détenus directement, les immeubles ou fractions d’immeubles détenus indirectement via titres et parts de sociétés, et les biens et droits immobiliers qui ne remplissent pas les conditions pour être considérés comme des biens professionnels. Certaines exceptions existent, par exemple, la valeur de votre résidence principale bénéficie d’un abattement forfaitaire de 30 %. Et, certains biens sont partiellement ou totalement exonérés, et certaines dettes peuvent être déduites de la valeur de votre patrimoine avant imposition. Voici tout ce que vous devez savoir sur l’IFI en 2024.
Tarif IFI en 2024
L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt qui concerne les personnes dont le patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d’euros. Rendez-vous sur le site de la Fondation Arc, si vous souhaitez en savoir plus sur le taux IFI 2024. En 2024, le barème de l’IFI reste inchangé par rapport aux années précédentes. Il comprend six tranches d’imposition :
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- Pour un patrimoine immobilier ne dépassant pas 0,8 million d’euros, aucun impôt n’est à payer.
- Ensuite, pour ceux qui possèdent entre 0,8 et 1,3 million d’euros en immobilier, un taux de 0,50 % est appliqué.
- Si la valeur de l’immobilier se situe entre 1,3 et 2,57 millions d’euros, le taux augmente à 0,70 %.
- Lorsque la valeur de l’immobilier dépasse 2,57 millions d’euros, mais reste inférieure à 5 millions d’euros, le taux d’imposition est de 1,00 %.
- Pour les patrimoines immobiliers dont la valeur est comprise entre 5 et 10 millions d’euros, le taux est de 1,25 %.
- Enfin, pour les patrimoines immobiliers d’une valeur supérieure à 10 millions d’euros, le taux d’imposition atteint 1,50 %. C’est le taux le plus élevé dans le barème de l’IFI en 2024.
Il est important de noter que le calcul de l’impôt ne commence pas à partir du seuil de 1,3 million d’euros ni dès le premier euro. Le barème s’applique en fait à partir de 800 000 euros, puis tranche par tranche. C’est un fonctionnement identique à celui du barème de l’impôt sur le revenu. Et, il existe des dérogations à l’application du tarif de l’IFI.
Comment est calculée la décote de l’IFI ?
La décote de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un mécanisme d’atténuation de l’impôt. Elle s’applique uniquement aux patrimoines nets taxables compris entre 1,3 million d’euros et 1,4 million d’euros. Le calcul de la décote suit une formule spécifique : 17 500 euros moins 1,25 % de la valeur nette taxable du patrimoine. Par exemple, si le patrimoine net taxable au 1er janvier 2024 est de 1 350 000 euros, la décote sera calculée en conséquence.
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Il est important de noter que la décote ne s’applique pas à tous les patrimoines. Seuls ceux dont la valeur nette taxable est comprise entre 1,3 million d’euros et 1,4 million d’euros peuvent en bénéficier. Ce mécanisme permet d’adoucir l’impact de l’IFI pour les contribuables concernés.
La décote est donc un outil d’ajustement de l’IFI. Elle permet d’éviter une imposition trop lourde pour les patrimoines se situant juste au-dessus du seuil d’imposition. C’est une spécificité de l’IFI qui n’existait pas dans l’ancien Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF).